|
|
Fiscale voordelen van de levensverzekering
Fiscale voordelen van de levensverzekeringsproducten tak 21
Hier komt u alles te
weten over de spelregels der fiscale voordelen van de levensverzekering
Voorwaarden om te kunnen genieten van een belastingvermindering
| |
Levensverzekering |
Pensioensparen |
| Leeftijd
op begindatum |
Vóór
65 jaar |
Tussen
18 en 64 jaar |
| Minimumleeftijd
op de einddatum |
Contract
met voordeel bij leven => 65 jaar
Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen beperking |
Mannen
en vrouwen: 65 jaar
of, ten vroegste, bij het beëindigen van de beroepsactiviteit
|
| Verzekeringsnemer |
Verzekeringsnemer
= verzekerde = begunstigde leven |
| Maximaal
aftrekbaar bedrag per jaar en per persoon |
Maximum
van 2.080,00 € (2)
per persoon en per jaar.
Formule: 15% op eerste schijvan 1.660 euro € + 6% op
netto-bedrijfsinkomen, beperkt tot 2.080 euro
|
Maximaal 870,00 €* (3) voor
1 enkel contract per jaar
Bij pensioensparen bestaat er geen
samenloop met het terugbetaalde kapitaal en intresten van een woonkrediet.
U kunt dus steeds een pensioenspaarplan afsluiten. |
| Duur
van het contract |
Contract
met voordeel bij leven => 10 jaar minimum
Contract met enkel voordeel bij overlijden => geen minimum duur |
Minimum
10 jaar en ten minste 5 stortingen over 5 verschillende aanslagjaren verrichten
die elk ten minste 5 jaar moeten belegd blijven. |
| Indien
begunstigde bij overlijden |
Ten
gunste van de echtgenoot(-genote) of van bloedverwanten tot in de 2de
graad van de belastingplichtige (ouders, grootouders, kinderen, kleinkinderen,
broers en zusters). |
| Terugwerkende
kracht |
De eerste premie van uw nieuw contract
kan een terugwerkende kracht hebben van max. 6 maanden, dit wil zeggen
dat u de premie vóór 31 juni
jaar X betaalt en dat u de premie fiscaal in mindering brengt
voor het inkomstenjaar X-1 |
|
(1) Onder netto belastbaar inkomen verstaat men het
totaal van de beroepsinkomsten, na aftrek van de sociale
zekerheidsbijdragen en de beroepskosten.
(2) Deze beperking geldt eveneens voor de eventuele aftrek van
kapitaalsaflossingen van een hypothecaire lening (bouwsparen).
(3) Stortingen verricht voor een pensioenspaarverzekering en op een
pensioenspaarrekening (bij de bank) kunnen in hetzelfde jaar niet
gecumuleerd worden. De gewone fiscale vrijstelling van een
levensverzekering en die van het pensioensparen kunnen daarentegen wel
worden samengevoegd.
top
Aftrekmogelijkheden van de premies en fiscale winst
Het percentage van uw
belastingvermindering hangt af van uw inkomsten. U geniet minimum 30% en maximum
40% fiscaal voordeel op het bedrag dat u betaalt. Dit bedrag wordt vermeerderd
met de gemeentetaksen en 3% crisisbelasting.De stortingen uitgevoerd in het kader van levensverzekeringen stellen
u in staat een belastingvermindering te genieten van 30 tot 40 % van hun bedrag, gemeentelijke
opcentiemen en bijkomende crisisbelasting niet inbegrepen.
|
|
Contract met fiscaliteit |
|
Levensverzekering
|
Pensioensparen
|
|
vrij
|
met
hypotheek
|
|
|
Maximum in te brengen premie
|
Maximum per jaar 2.080 €
15% op eerste schijvan 1.660 euro € + 6% op netto-bedrijfsinkomen,
beperkt tot 1.990 euro
|
Max per jaar per persoon 870 €
|
|
Belastingswinst
|
Verbeterde gemiddelde
aanslagvoet tussen
30% en 40% van de premie
+ gemeentelijke opcentiemen
|
Marginale aanslagvoet
|
Verbeterde gemiddelde
aanslagvoet
tussen
30% en 40% van de premie
+ gemeentelijke opcentiemen
|
top
Belastingen op premie, reserve en eindkapitaal
Bijkomende taks van 1,1% op levensverzekeringen
Tot in 1994 waren de premies voor individuele levensverzekeringscontracten
belast met 4.4 % premietaks. Die werd dan in 1994 afgeschaft.
De regering heeft echter beslist om opnieuw een verzekeringstaks te
introduceren op de premies van bepaalde levensverzekeringen. Deze bedraagt nu 1,1% op de premies.
Voor elke nieuwe storting of betaling vanaf 1/1/2006 op een contract met individuele
fiscaliteit of een contract zonder fiscale aftrek
(tak 21 en tak 23) zal dus verhoging met 1,1 % worden toegepast. De contracten
Pensioensparen en VAPZ blijven vrijgesteld
van deze nieuwe taks van 1,1 %.
Belasting op de prestaties uitgekeerd
in kapitaal of in rente
 Op kapitaal overlijden:
Er wordt een afzonderlijke en definitieve
belastingsheffing van 10% ingehouden indien de uitkering gebeurt in de vorm van
kapitaal. Deze belasting wordt berekend op het gewaarborgd overlijdenskapitaal
van het contract en wordt ingehouden bij de vereffening ven het
overlijdenskapitaal. Het gaat dan om een directe belasting (verhoogd met crisisbelasting van 2% en de gemeentebelasting). Wanneer het kapitaal reeds belast werd op 60 jarige
leeftijd, zal er geen bijkomende belasting geheven worden bij overlijden.
Op kapitaal leven:Voor de uitkering in geval van leven wordt 10%
ingehouden op de theoretische afkoopwaarde van het contract op de leeftijd van
60 jaar. In dat geval gaat het om een indirecte belasting. Indien de uitkering
gebeurt in de vorm van een rente, moet deze jaarlijks door de begunstigde worden
aangegeven als een pensioen dat samen met de overige inkomsten zal worden
belast
Op winstdeelname:
De winstdeelname wordt nooit belast als zij tegelijk
wordt uitgekeerd met de verzekerde prestatie wordt uitgekeerd!
|
|
Contracten met fiscaliteit
|
|
Levensverzekering
|
Pensioensparen
|
|
Vrij
|
Met Hypotheek
|
|
|
Premietaks
|
1,1%
|
1,1%
|
vrijgesteld
|
|
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten
afgesloten na 01/01/1993
|
10,00% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
|
Fictieve rente
|
10,00% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
|
|
Taxatie op uitgekeerde kapitalen contracten
afgesloten voor 01/01/1993
|
16,66% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
|
Fictieve rente
|
16,66% afgehouden
op leeftijd van 60 jaar
|
|
Winstdeelname
|
|
Op uitgekeerde winstdeelname
|
0 %
|
0 %
|
0 %
|
|
Belasting in geval van dotatie op winstdeelname
|
9.25%
|
9.25%
|
|
|
In geval
van afkoop van het contract
|
|
% belasting
|
33,31%
|
33,31%
|
33,31%
|
Formaliteiten
De verzekeringsnemer die een belastingvermindering, berekend op de
premies van het contract, wenst te genieten, dient bij zijn
belastingaangifte een attest te voegen dat hem afgeleverd werd door de
verzekeraar waarin deze bevestigt dat alle vastgestelde voorwaarden
vervuld zijn. Dit attest dient éénmalig aan de Administratie der
Belastingen bezorgd te worden.
Ieder jaar dient hij het bewijs van premiebetaling te verschaffen.
In het kader van het pensioensparen zal de verzekeringsnemer
jaarlijks een speciaal attest ontvangen dat bij zijn belastingaangifte
dient gevoegd te worden.
top
|
